小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_福彩3D游戏赚钱平台

作者:中山市 来源:宜春市 浏览: 【 】 发布时间:2022-05-22 06:16:35 评论数:

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第福&#福彩3D彩票开奖平台24425;3D稳赢投注技巧福彩3D游戏赚钱平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份福彩3D彩票开奖平台1119;彩3D福彩3D稳赢投注技巧8216;戏赚钱平台销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税福彩福彩3D彩票开奖平台;3D游戏福彩3D稳赢投注技巧赚钱平台转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税